教育费附加01

教育费附加计税依据是否包含滞纳金和罚款？

根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条规定：教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，不含滞纳金和罚款。

02

进口环节缴纳消费税、增值税是否需要一并缴纳教育费附加？

根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》（财税字〔1986〕120号）第二条规定：海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教育费附加。

03

当期免抵的增值税税额是否应作为教育费附加的计征依据？

根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）第一条规定：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入教育费附加的计征范围，按规定的税（费）率征收教育费附加。

04

异地预缴增值税涉及的教育费附加如何缴纳？

根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）规定：纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

05

享受增值税期末留抵退税政策，教育费附加计税依据是否包含退还的增值税税额？

根据《财政部国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）的规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

06

一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人，何时可以享受教育费附加减征优惠？

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）第二条规定：缴纳教育费附加和地方教育附加等税费的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

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