企业所得税简单的说就是企业收入总额减去成本、费用、损失、以及准许扣除项目的金额，适用税率有两种，一种是正常25%，另外一种就是小微企业或者部分地方政府给予高新企业的扶持，他们的税率是15%，两种企业计算公式都差不多，简单的举个例子

(按正常25%计算)A公式一季度不含税盈收1000万，成本500万，管理费用100万，销售费用10万，税金及附加1万，第一季度A公司应纳所得税金额为：

1000万-500万-100万-10万

=（390-1）*25%

=97.25万（应纳所得税金额）

正常的企业都可以套用上面的公式进行计算，如果是含税收入需要先除掉税率，已预缴的所得税需要减除。

另外补充一下：

小微企业应纳税所得额为100万以内减按25%，适用 20%的税率缴纳所得税，

即实际所得税税率为 25%*20%=5%

2024年12月31日之前，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

即：

小微企业应纳税所得额100-300万部分：25%*20%=5%

《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第13号

简单来说就是今年小微企业300万以内都是5%的税率。

高新技术企业：15%

西部大开发企业：15%

注册在海南的企业：15%

部分国家支持的行业：5%~15%

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税务筹划师韦长方

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